Sylvain De Champlain, presidente fundador do De Champlain Financial Group, em Montreal (Foto: cortesia)
O dia 31 de dezembro aproxima-se rapidamente e é altura de as PME e os empresários fazerem alguma limpeza fiscal antes de começarem 2024.
“Depois de 10 meses, é sempre um bom momento para revisar suas demonstrações financeiras”, explica Sylvain De Champlain, presidente e fundador do De Champlain Financial Group, em Montreal. Se houver ativos fixos para fazer, um investimento em bens ou em TI, é melhor fazê-los antes do final do ano, porque pode utilizar a dedução fiscal para 2023 em vez de esperar um ano. »
De um modo geral, os especialistas fiscais recomendam tomar medidas para beneficiar de uma dedução o mais rapidamente possível e adiar um ganho que resultará no pagamento de imposto adicional.
Aproveite o C3i
O crédito fiscal para investimento e inovação (C3i) é oferecido em Quebec a todas as empresas relativas à aquisição de bens, sejam eles manufaturados ou equipamentos de informática, bem como determinados softwares. Mesmo que ele ainda esteja lá no ano que vem, as isenções são mais vantajosas neste ano.
“É muito mais interessante fazer a despesa em 2023 do que em 2024, porque as taxas de crédito são duas vezes maiores”, explica Sylvain Gilbert, especialista tributário da Raymond Chabot Grant Thornton (RCGT).
Observa que os bens depreciáveis adquiridos e colocados em serviço em 2023 não só são totalmente dedutíveis este ano, até um limite anual de 1,5 milhões de dólares, mas que há também um bónus adicional no Quebec para o próximo ano.
Para novos ativos elegíveis, a empresa tem direito a uma dedução adicional de depreciação de 30% para 2024, vantagem que desaparecerá no próximo ano.
“Para uma propriedade no valor de US$ 10.000, tenho uma depreciação total de US$ 10.000 em 2023 e outra de US$ 3.000 em 2024”, diz Sylvain Gilbert. É importante. Então, devido ao C3i mais vantajoso em 2023 e à dedução adicional de 30% da depreciação, é melhor comprar em 2023.”
Reembolso CEBA
O prazo para reembolsar a Conta Empresarial de Emergência do Canadá (CEBA) está se aproximando rapidamente. As PME têm até 18 de janeiro para pagar ao governo federal para se qualificarem para uma isenção de US$ 20 mil para um empréstimo de US$ 60 mil. “Se você não tem dinheiro para pagar, tem que negociar um empréstimo ou uma linha de crédito adicional, mas tem que fazer isso rápido, porque a análise da instituição financeira pode ser longa, principalmente com feriados, ” aponta Sylvain Gilbert.
Ele ressalta ainda que dar uma olhada nas ações é um bom reflexo. O seu valor de mercado pode ter diminuído, o que dá origem a uma provisão para obsolescência.
A mesma coisa quando se olha para contas de clientes. Se a PME acreditar que nunca mais verá os valores devidos, pode deduzir uma parte deles por inadimplência.
Salário ou dividendo?
Rever a remuneração dos gestores de PME é também um gesto que pode revelar-se fiscalmente vantajoso.
“É uma lenda urbana pensar que pagar dividendos em vez de um salário é melhor para um empresário”, diz Sylvain De Champlain. Este foi o caso no passado, mas não é mais. É importante avaliar o equilíbrio máximo entre salário e dividendos. Cada situação, no entanto, é diferente. »
Nesta análise devemos ter em conta não só a taxa de imposto da PME, mas também do empresário. Pagar um bónus é muitas vezes uma boa ideia porque, tal como o salário, pode ser deduzido do rendimento da PME. Além disso, é possível postergar o recebimento do bônus para o exercício seguinte. Para o empresário, o bônus também permite que ele contribua mais para o seu RRSP.
Para os empresários de elevados rendimentos, as regras relativas ao cálculo do imposto mínimo alternativo serão menos vantajosas em 2024. Aqueles que obtiverem ganhos de capital significativos, especialmente quando vendem ações de uma empresa privada, beneficiariam de o fazer este ano.
Além disso, um gestor que tenha recebido um adiantamento ou empréstimo da sua empresa deve assegurar-se de que o reembolsa dentro do prazo prescrito para evitar que seja considerado rendimento tributável.
Presentes
Com a aproximação das festas de fim de ano, alguns chefes podem ter uma explosão de generosidade para com seus funcionários, a fim de reconhecer as realizações. Presentes e recompensas podem ser pagos sem implicações fiscais para funcionários até US$ 500 em nível federal e US$ 1.000 em nível provincial, de acordo com a RCGT. Obviamente, estes valores podem ser deduzidos pela PME dos seus rendimentos.
Fazer a lição de casa de fim de ano também significa pensar no próximo ano.
“O planeamento é muitas vezes negligenciado”, lamenta Sylvain De Champlain. Os empresários trabalham 60 horas por semana e quando chegam em casa à noite não cuidam dos seus negócios. Eles não deveriam trabalhar apenas nos negócios, mas também nos negócios. »